Podatek od nieruchomości a działalność gospodarcza – poinformuj urząd!

Nabycie, przyjęcie w użytkowanie wieczyste lub np. posiadanie samoistne gruntów, budynków lub ich części bądź budowli wymaga od podatnika złożenia w urzędzie gminy odpowiedniej dokumentacji. Jeśli jesteś osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, wypełnij i przekaż do urzędu informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych na druku IN-1. Natomiast jeśli prowadzisz firmę jako osoba prawna, właściwym formularzem będzie deklaracja na podatek od nieruchomości DN-1.

Przy czym osoby fizyczne składają informację IN-1 tylko raz, a wysokość należności oblicza za nie urząd gminy. Natomiast osoby prawne samodzielnie obliczają podatek od nieruchomości, a deklarację DN-1 muszą składać do 31 stycznia każdego roku.

Stawki podatku od nieruchomości dla firm

Kwestia - podatek od nieruchomości a działalność gospodarcza – od lat wzbudza sporo kontrowersji. Głównie ze względu na znacznie wyższe stawki podatkowe obowiązujące dla przedsiębiorców. W 2023 r. za 1 m2 gruntu wykorzystywanego wyłącznie prywatnie zapłacisz maksymalnie 0,61 zł, natomiast za grunt związany z prowadzeniem działalności gospodarczej - nawet 1,16 zł. Jeszcze poważniejsze różnice widać przy stawkach opodatkowania dla budynków. Za domy i lokalne prywatne zapłacisz 1 zł / m2 powierzchni użytkowej, natomiast za obiekt firmowy – nawet 28,78 zł / m2.

Podane powyższej kwoty są stawkami maksymalnymi określonymi na 2023 r. przez Ministra Rozwoju i Finansów. W poszczególnych gminach stawki te mogą być niższe, ponieważ każdy samorząd ma prawo do poczynienia indywidualnych ustaleń w tym zakresie.

Podatek od budowli

Budowle, czyli obiekty budowlane niespełniające definicji budynku, podlegają opodatkowaniu wyłącznie wtedy, gdy są wykorzystywane na cele firmowe. Podatek od nieruchomości w działalności gospodarczej wynosi 2% wartości budowli.

Zwolnienia z podatku od nieruchomości dla firm

Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych określa dość obszerny katalog zwolnień z podatku od nieruchomości. Choć zwolnienia te już z samej ustawy przysługują jedynie w specyficznych przypadkach, większość z nich i tak nie dotyczy gruntów i budynków wykorzystywanych na cele działalności gospodarczej. Przykładem mogą być altany i obiekty gospodarcze o powierzchni zabudowy do 35 m2 położone na terenie rodzinnego ogrodu działkowego. Zasadniczo takie grunty i obiekty nie podlegają podatkowi od nieruchomości, chyba że wykorzystujesz je na cele prowadzonej działalności.

Firma w domu a podatek od nieruchomości

Warto przy tym pamiętać, iż wyższa stawka podatku od nieruchomości obowiązuje wyłącznie dla tej części działki czy budynku, która wykorzystywana jest na cele firmowe. Jeśli np. prowadzisz małe biuro we własnym mieszkaniu, większy podatek zapłacisz wyłącznie za tę część lokalu, którą zgłosisz jako wykorzystywaną w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.