Grupy osób obdarowanych
Ustawodawca wyróżnia trzy grupy osób obdarowanych ze względu na stopień pokrewieństwa między obdarowanym a darczyńcą.
- grupa I - małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie,
- grupa II - rodzeństwo rodziców, zstępni rodzeństwa, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych,
- grupa III - pozostałe osoby.
Należy podkreślić, że w grupie I wyodrębniona jest jeszcze grupa 0, która ma dodatkowe przywileje i uprawnienia. Należą do niej:
- małżonek, rodzeństwo,
- wstępni (rodzice, dziadkowie),
- zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki),
- ojczym, macocha.
W zależności od przynależności do danej grupy, ustalona została kwota wolna od podatku
Zwolnienia z podatku od darowizn
Dla każdej z wymienionych wyżej grup ustalono kwoty od jakich nie ma konieczności odprowadzania podatku. Oznacza to, że możemy otrzymywać prezenty od osób bliżej lub dalej z nami spokrewnionych i nie będziemy musieli się z nich spowiadać fiskusowi. Kwoty wolne od podatku dla poszczególnych grup kształtują się następująco:
- w I grupie podatkowej - 9637 zł,
- w II grupie podatkowej - 7276 zł,
- w III grupie podatkowej - 4902 zł,
- w 0 grupie podatkowej - brak limitu
Brak limitu w zerowej grupie podatkowej oznacza, że możemy np. od rodziców otrzymać darowiznę lub spadek w dowolnej wartości i nie będzie to niosło za sobą konieczności zapłacenia podatku. Jedyny obowiązek jaki nakłada ustawodawca na obdarowanego jest konieczność zgłoszenia do urzędu skarbowego faktu otrzymania spadku lub darowizny w terminie do 6 miesięcy. Niedostarczenie odpowiednich dokumentów w tym terminie będzie skutkowało naliczeniem podatku na zasadach ogólnych. Co ważne, zgłoszenia do urzędu skarbowego nie trzeba dokonywać, jeśli umowa darowizny została sporządzona przez notariusza.
Jak rozliczyć podatek od spadków i darowizn
Rozliczenia podatku od spadków i darowizn, o ile nie jesteśmy z niego zwolnieni, dokonujemy na specjalnie do tego przeznaczonych deklaracjach podatkowych: SD-1, SD-2 lub SD-3. Nie jest to czynność jaką jesteśmy zmuszeni umieścić w naszym rocznym rozliczeniu podatku dochodowego PIT. Jeżeli natomiast zdecydujemy się na sprzedaż otrzymanej darowizny - to już jest to taka czynność, która powoduje zwiększenie naszego dochodu - i ją musimy wykazać w deklaracji PIT. Oczywiście możemy skorzystać z usługi PIT online, więc nie będzie to bardzo pracochłonna czynność. Dodatkowo, spełniając kilka warunków również możemy uniknąć płacenia podatku dochodowego. Warunki, które musimy spełnić to:
- otrzymaną ruchomość (np. samochód, jacht) sprzedajemy po upływie 6 miesięcy od momentu jej otrzymania,
- otrzymaną nieruchomość (np. dom, mieszkanie) sprzedajemy po upływie pięciu lat od momentu jej otrzymania.
Dotrzymanie tych powyższych terminów spowoduje, że nabyty w ten sposób spadek lub darowiznę możemy spieniężyć bez konieczności opłacania podatku dochodowego.
Artykuł powstał przy współpracy z portalem Pitax.pl. Dzięki PITax rozliczysz swoje podatki w prosty i wygodny sposób nie wychodząc z domu.
